经国务院批准，自2009年1月1日起，在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革，实行消费型增值税。增值税转型改革，将消除我国当前生产型增值税制产生的重复征税因素，降低企业设备投资的税收负担，在维持现行税率不变的前提下，是一项重大的减税政策。由于它可避免企业设备购置的重复征税，有利于鼓励投资和扩大内需，促进企业技术进步、产业结构调整和经济增长方式的转变。
一、我国增值税转型改革历程
增值税制的一大优点是能够避免生产专业化过程中的重复征税问题。根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税制分为生产型、收入型和消费型三种类型。生产型不允许扣除外购固定资产所含的已征增值税，税基相当于国民生产总值，税基最大，但重复征税也最严重。收入型允许扣除固定资产当期折旧所含的增值税，税基相当于国民收入，税基其次。消费型允许一次性扣除外购固定资产所含的增值税，税基相当于最终消费，税基最小，但消除重复征税也最彻底。在目前世界上140多个实行增值税的国家中，绝大多数国家实行的是消费型增值税。
1994年，我国选择采用生产型增值税，一方面是出于财政收入的考虑，另一方面则为了抑制投资膨胀。随着我国社会主义市场经济体制的逐步完善和经济全球化的纵深发展，推进增值税转型改革的必要性日益突出。
2003年，党的十六届三中全会明确提出要适时实施增值税转型改革，“十一五规划”明确在十一五期间完成这一改革。自2004年７月１日起，在东北、中部等部分地区已先后实行了改革试点，试点工作运行顺利，达到了预期目标。2008年国务院政府工作报告提出，要研究制定全国增值税转型改革方案。十一届全国人大一次会议审议同意的全国人大财经委关于预算草案审查结果报告，明确提出争取2009年在全国推开增值税转型改革。在这种情况下，国务院决定实施增值税转型改革，规范和完善我国增值税制度，使税收制度更加符合科学发展观的要求，并为最终完善增值税制、完成全国人大常委会要求５年内制定增值税法的任务创造条件。
二、增值税转型改革意义
增值税转型改革，不仅有利于鼓励投资和扩大内需，促进企业技术进步、产业结构调整和经济增长方式的转变，而且对于促进国民经济平稳较快发展，积极应对国际金融危机的冲击，都具有重大的意义。目前，由美国次贷危机引发的金融危机已波及欧洲、亚洲、拉丁美洲，全球经济增长出现明显放缓势头，一些国家甚至出现经济衰退的迹象，金融危机正在对实体经济产生重大不利影响。在这种形势下，适时推出增值税转型改革，对于增强企业发展后劲，提高我国企业竞争力和抗风险能力，克服国际金融危机对我国经济带来的不利影响具有十分重要的作用。据测算，此项改革财政预计将减收超过1200亿元，是我国历史上单项税制改革减税力度最大的一次，这一政策的出台对于我国经济的持续平稳较快发展会产生积极的促进作用。
三、增值税转型改革内容
此次增值税转型改革方案的主要内容是：自2009年１月１日起，在维持现行增值税税率不变的前提下，允许全国范围内（不分地区和行业）的所有增值税一般纳税人抵扣其新购进设备所含的进项税额，未抵扣完的进项税额结转下期继续抵扣。为预防出现税收漏洞，将与企业技术更新无关，且容易混为个人消费的应征消费税的小汽车、摩托车和游艇排除在上述设备范围之外。同时，作为转型改革的配套措施，将相应取消进口设备增值税免税政策和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策，将小规模纳税人征收率统一调低至３％，将矿产品增值税税率恢复到17％。
四、增值税转型改革对我区经济的影响
（一）对我区经济的有利影响
1.降低税负，刺激消费，扩大生产范围。由于增值税从生产型转为消费型后，实际上大大降低了税负，极大地提高了企业的积极性。尤其是设备投资大、资本有机构成高、技术密集型的企业加快了技术革新的步伐，扩大投资规模；新办企业是增值税转型改革的最大受益者，有利于其一开始就投向资本密集型产业，引导其向高新技术产业发展。
2.促进企业技术创新，提高核心竞争力。企业是市场经济的细胞，一个国家的长久发展主要靠企业的发展，而企业的发展依赖于技术创新。增值税转型则有助于降低企业的税负,从而刺激企业领导层加大研发费用的积极性,促进技术的升级换代,为企业赢得市场优势奠定良好基础。
3、有利于降低出口产品成本促进出口贸易发展。转型后的增值税，对出口型企业来说，不但抵扣更彻底，而且将会增强其在国际上的竞争力。实行消费型增值税，企业发展有了后劲，产品的国际竞争力提高了，将会对经济的增长产生积极的影响，从而带来国民收入总体水平的提高。
（二）对我区的不利影响
1、减少财政收入
增值税转型客观上起到了减税的效果。开发区是纯工业区，以制造业为主，增值税是我区第一大税种。2007年我区完成增值税9.80亿元，占开发区财政收入比重为53%，2008年我区入库增值税9.85亿元，占开发区财政收入的44%。2009年消费型增值税开始实施，从税务部门提供的统计报表显示，今年1季度，区内共有101户企业申报了固定资产进项税额抵扣，总金额约为1800万元，其中，申报抵扣数额较大的企业为：博西华（484万元）、宝日钢丝（319万元）、乐金化学（295万元）。根据税务部门测算，今年增值税减收约6000万元。面对国内外复杂多变的经济形势，增值税转型带来的财政减收对我区今年财政收入来讲是不小的压力。但从另一方面讲，减少的财政收入又可得到部分弥补。（1）、增值税转型后，外购固定资产的进项税额不计入成本，纳税人的成本费用降低，相应的应纳税所得额增加，企业所得税将增加，这样，减少的财政收入一部分可以得到弥补；（2）、税收自然增长因素的影响。税收自然增长因素能消化部分消费型增值税减收影响。
2、增加劳动就业压力。在实行生产型增值税时，劳动密集型企业因为固定资产投资少，不予抵扣的进项税额小而税负较轻。增值税转型改革后这种优势将不复存在，同时企业往往追逐利润最大化，不可避免社会资金必然流向高利润行业，而劳动密集型企业往往属于利润较低的行业，从而影响到劳动密集型企业的发展和企业职工就业。在这种情况下，转型改革就面临着一方面由于设备更新和技术进步会淘汰一部分技术水平不能满足要求的员工；另一方面，随着企业人力资源的成本的不断上升，而实现消费型增值税使得机器设备的成本不断降低，从而导致人力资源成本与机器设备成本之比相对于增值税转型前有所上升，企业更愿意用机器代替人工，这样就导致劳动就业压力加大。
五、应对增值税转型的建议
1、认真学习研究《增值税暂行条例》，跟踪监控开发区重点行业、重点企业，及时掌握企业生产经营变动情况，积极采取应对措施。
2、加强增值税监管力度，确保增值税应收尽收，尽可能防范财政风险。
3、加大财税扶持力度，确保重点企业保增长。加速拨付企业财政扶持资金，同时积极帮助企业争取享受国家和省、市及有关部门在新建项目、科技创新、技术改造、兼并重组、节能减排等方面的资金补助政策，在资料审核、材料报送、沟通联系上提供快速便捷的服务。加快高新技术企业认定工作，认真落实高新技术企业、微利企业、企业技术开发费以及出口退税等方面的各项税收优惠政策。
4、强化招商引资，增强发展后劲。积极培育新的经济增长点，推进开发区产业升级和技术进步，优化产业结构。
5、积极推进综合协调，为企业营造发展良好环境。监管部门要主动服务企业、宽容企业、给予企业更多具体有益的帮助。
增值税转型是我国税制现代化的必由之路。我区应以增值税改革为契机，深入贯彻落实科学发展观，以发展为第一要务，统筹兼顾，继续解放思想，坚持改革开放，着力把握发展规律、创新发展理念、破解发展难题，推动全区经济社会又好又快发展。
